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Simulateur de PER collectif d'entreprise (PERCOL)
Projetez le capital d'un PER collectif (ex-Perco) et comparez la fiscalité de sortie en capital ou en rente : plafond de déductibilité des versements volontaires, abondement employeur, traitement des plus-values et prélèvements sociaux 2026.
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Planifier une démo Majors →Comment fonctionne le PER collectif d'entreprise (PERCOL) ?
Le plan d'épargne retraite collectif (PER collectif ou PERCOL), issu de la loi PACTE, a remplacé le Perco. Il accueille trois types de versements répartis en compartiments :
- Versements volontaires du salarié, qui peuvent être déduits ou non du revenu imposable (article 163 quatervicies du CGI) ;
- Épargne salariale : intéressement, participation et abondement de l'employeur, exonérés d'impôt sur le revenu à l'entrée (article L.3332-11 du code du travail) ;
- Versements obligatoires (employeur et salarié).
Ce simulateur projette le capital constitué et compare la fiscalité de sortie selon que vous choisissez le capital ou la rente viagère.
Plafond de déductibilité des versements volontaires
Les versements volontaires déductibles sont plafonnés (article 163 quatervicies du CGI) au plus élevé des deux montants suivants :
- 10% des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le PASS ;
- ou 10% du PASS (plancher), soit 4 806 € pour un PASS 2026 de 48 060 €.
La part versée au-delà de ce plafond n'est pas déductible, mais elle devient un versement « non déduit » : elle sera exonérée d'impôt sur le revenu lors de la sortie en capital.
Fiscalité de sortie : capital ou rente
Sortie en capital
| Origine | Part « versements » | Part « plus-values » |
|---|---|---|
| Versements déduits | Barème IR (TMI de sortie) | PFU 31,4% (12,8% + 18,6%) |
| Versements non déduits | Exonérés | PFU 31,4% |
| Abondement / épargne salariale | Exonérés d'IR | Prélèvements sociaux 18,6% seuls |
Sortie en rente viagère
La rente issue de versements déduits est imposée comme une pension de retraite (rente viagère à titre gratuit, abattement de 10%, article 158-5 du CGI). La rente issue de versements non déduits ou de l'épargne salariale relève des rentes viagères à titre onéreux : seule une fraction est imposable selon l'âge du crédirentier (article 158-6 du CGI).
| Âge à la liquidation | Fraction imposable (RVTO) |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70% |
| 50 à 59 ans | 50% |
| 60 à 69 ans | 40% |
| 70 ans et plus | 30% |
Cas pratique
Versements déduits, TMI 30% à l'entrée et 11% à la sortie. Un cadre verse 5 000 €/an déductibles pendant 10 ans (rendement nul pour l'exemple) : capital de 50 000 €. L'économie d'impôt à l'entrée atteint 15 000 € (5 000 × 30% × 10). À la sortie en capital, l'impôt sur les versements est de 5 500 € (50 000 × 11%). Le gain fiscal net du PER s'élève donc à 9 500 € — l'intérêt du PER vient de la différence de TMI entre l'épargne et la retraite.
Questions fréquentes
Faut-il déduire ses versements PER à l'entrée ?
La déduction est intéressante lorsque la tranche marginale d'imposition (TMI) est plus élevée pendant la vie active qu'à la retraite. Si la TMI de sortie est égale ou supérieure à celle d'entrée, l'avantage fiscal s'amenuise voire disparaît : ne pas déduire (ou privilégier une assurance-vie) peut alors être préférable.
Quelle fiscalité sur les plus-values d'un PER collectif en 2026 ?
Les plus-values sont imposées au prélèvement forfaitaire unique lors d'une sortie en capital : 12,8% d'impôt sur le revenu et 18,6% de prélèvements sociaux (taux 2026 après la hausse de la CSG), soit 31,4%. Les gains issus de l'abondement et de l'épargne salariale ne supportent que les prélèvements sociaux.
Peut-on sortir en capital d'un PER collectif ?
Oui. Le PER collectif autorise la sortie en capital (en une ou plusieurs fois) ou en rente viagère pour les versements volontaires et l'épargne salariale. Les versements obligatoires sortent en principe en rente. Une sortie anticipée est possible pour l'achat de la résidence principale et les accidents de la vie.
Quel est le plafond d'abondement de l'employeur ?
L'abondement de l'employeur est limité à 300% des versements du salarié, dans la limite de 16% du PASS (article L.3332-11 du code du travail). Il est exonéré d'impôt sur le revenu pour le salarié.
Calcul fondé sur le barème 2026 (CGI, code du travail, LFSS 2026). Outil indicatif ne constituant pas un conseil personnalisé au sens de l'article L.541-1 du Code monétaire et financier. La projection suppose un rendement constant et ne tient pas compte de l'aléa de marché ni de la situation globale du contribuable.